以数治税，加强"走出去"企业全球税务合规

近期，在由金蝶主办的“全球化数字业务能力系列直播课”中，金蝶中国大型企业事业部税务解决方案专家赵艳平担任讲师，全面探讨全球税务管理体系建设，内容涵盖税务数据可视化管理、全球交易计税与税金核算、税务分析、税务风险管控等，助力企业提升全球税务合规性、效率及合规遵从度，引发热烈反响。

以下为演讲实录（内容有删减），星小瀚特别与您分享！

观众朋友们，大家好：

我是来自金蝶大企事业部财税解决方案部的赵艳平，今天给大家分享的主题是“全球税务：以数治税，加强"走出去"企业全球税务合规”。

随着经济全球化的进程及经济数字化的深入发展，越来越多的中国企业集团开始走向海外，成为一带一路上的靓丽风景。为拓展业务版图，企业在国外设立了生产基地、销售公司，并开展了其他项目运作。在投产运营的过程中，企业对国际税收治理需要有更为深入的了解和需求。

国际舞台的瞬息万变和国际税治理的趋势也在不断演进，对走出去企业的境外涉税管理质量提出了更高的要求。

1．OECD：《税收征管3.0》

近年来，国际税务治理领域不断推出新的行动举措，例如国别报告制度、双支柱国际税收改革方案等。2020年，经合组织发布了税收征管3.0战略，明确提出了税务数字化转型的方向。这一转型不仅促进了各国政府内部的税务管理创新，也加强了国家间的税务合作与交流。通过引入先进的新技术和系统工具，税务征管流程得以与纳税人系统深度融合，实现了自动化处理，大大提高了税务管理的效率，减少了税企之间的摩擦，有效降低了行政成本。

2．G20：BEPS2.0双支柱方案

2021年，G20财长审议通过了贝克斯2.0双支柱方案，主要关注税利润转移和税基侵蚀问题。2022年，金砖国家通过新一代信息技术提升税收征管能力，赋能更多纳税人。2024年9月16日，经合组织发布了国别报告同行评审，这些新动态对企业的境外税务管理产生深远影响。

从业务到交易，再到企业身份，国际税改深刻影响着各个环节。中资跨境企业需特别关注双支柱和国别报告规则，以合规为基础，制定全球税务管理战略。

双支柱体系中，支柱一重点关注重新分配征税权，尤其是针对跨境电商等无实体公司，如何在海外国家分配征税权，以平衡数字经济下的税收分配。支柱二则侧重于建立全球最低税率，确保大型跨国企业在每个国家的有效税率不低于15%。若低于这一标准，需补足税款。对于中资跨国企业而言，需要综合考虑支柱二的影响，并制定应对措施。

传统税务管理模式面临局限，无法充分发挥税务职能。传统模式依赖纸质材料和手动流程，效率低下。随着全球税务征管数字化的推进，传统模式的弊端愈加显现，随着新技术的发展，多国政府已开始借助数字化工具提升税收征管效率。

2022年，国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求开展税务数据分析，挖掘税务数据价值。加强税务风险防控，分业务、分税种、分国别梳理涉税风险点，制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查。注重加强境外税收政策研究和涉税事项管理，统筹风险控制与成本优化。

税务管理不应只在税务环节进行控制，而应从业务交易端开始，源头管理涉税事项，统筹风险控制与成本优化。OECD版税收征管3.0提出，税务征管需嵌入纳税人原生系统中，通过整合国际税收规则、本地政策和行业变化，形成税务共治模式，提升税收征管效率和透明度，确保税收管理更加可信。

目前，很多企业仍处于1.0模式，依赖纸质材料和手动流程，局限性明显，或处于2.0模式，过度依赖纳税人自愿遵从，导致税款流失，并增加了纳税人的时间和成本负担。3.0模式则可实现税务征管与纳税人系统的深度融合，适应全球税收规则和各国政策变化，提升税务征管的透明度和高效性，推动税务治理的智能化、数字化转型。

在全球数字化税收治理环境下，企业的税务管理需要紧跟以数字化治税的步伐。当企业在境外设立代表处、分公司、子公司或合资公司时，必须考虑适用的税收协定待遇、税收减免政策等因素。例如：企业的业务类型决定了能否享受相关的税收优惠，包括特许权使用费、股息红利或财产收益等。在选择适当的组织形式和经营模式时，这些因素至关重要，影响税收负担。

然而，许多企业在扩展海外业务时，忽略了税务管理的重要性，导致遭遇一系列税务风险。例如：照搬国内税收政策、税务操作不当、未能充分享受税收优惠、税务管理混乱、税收筹划不当等，不仅增加了税务违规风险，还可能导致重罚。同时，很多走出去的企业也往往没有站在国际视野考虑税务问题，未能结合国际税收规则和全球税务架构进行系统规划。

跨国企业在设计全球供应链、设立海外分支时，必须从全球视角出发，构建适合的税务模型，涵盖间接税、直接税、预扣税等各种税收事项，避免各国税务政策的差异带来的冲突。

以上现状和痛点凸显了走出去企业在税务管理上的不足。由于缺乏数字化工具和系统的支撑，企业在税务管理中面临“看不见、抓不着、管不住”的困境，导致税务管理难以增值。

针对以上挑战，走出去的企业需要在税务管理上进行深度思考，尤其是在布局全球业务时，从税务角度提前规划，结合国际税收规则和各国的税务政策，确保税务合规与风险控制。同时，数字化工具和数据分析也应成为税务管理的重要支持，提升税务管理的效率和透明度，确保全球业务运营中的税务管理能够精准、可靠地执行，避免潜在的风险和合规问题。

1.从税务合规遵从角度考虑境外涉税影响因素

在境外业务开展过程中，企业需从税务合规的角度考虑多种影响因素，尤其是税务数字化转型对于全球税务治理的影响。国际税收的演进、税收协定和当地政策变化、税务机关数据共享、以及税务合规风险和处罚等，都是企业在拓展国际市场时需要关注的影响因素。此外，了解目标国家的税制、税种、税率、计税方式及征管要求，也是确保税务合规的基础。

2.从税务视角综合布局战略架构和规划安排

企业在海外拓展时，应根据目标市场的税收政策及合规要求，提前做好税务规划。例如，设立境外实体时，需要根据不同税收政策选择适合的组织形式，考虑分公司、子公司或非居民企业的税务负担最优方案。同时，还需分析相关国家之间的税收协定，以优化税务成本和合规风险。

税务规划应综合考虑项目的资金来源、融资方式及税务成本，并评估不同融资方案带来的税务风险。日常税务申报时，企业需严格遵守所在国的税务登记流程、税种要求及纳税申报规定，避免因未遵从当地税法而面临处罚。

企业还应根据项目发展阶段，合理安排税务职能，选择是否派遣中方税务专职人员、在当地招聘税务人员，或与第三方中介公司合作。如果采用多方协作模式，需要确保各方高效协同，以提高税务管理的效率和准确性。

在走向全球市场时，企业应摒弃盲目扩张的做法，转而通过全面的税务规划和数字化管理来降低税务风险，提升合规遵从度。只有“睁眼看世界”，才能有效应对复杂的国际税务环境，实现税务管理的优化。

3.洞察各国税收差异，遵从税务合规要求

在全球税务管理中，不同国家和地区的税收结构有着各自的要求。例如，欧盟由27个成员国组成，实行单一市场，货物可在成员国之间自由流动。此外，欧盟还采用逆向征收原则。印度尼西亚的增值税和预扣税要求在交易中就要计算税款，体现了全球税务环境的多样性和复杂性。

在企业运营过程中，税务管理与财务、业务的深度融合至关重要。企业应将税务视角贯穿于交易计税、转移定价、当地申报等各个环节，推动业财税一体化，创造税务价值。通过这一融合，企业不仅能提高税务合规性、降低风险，还能通过数字化管理实现全球税务申报的全面监控，掌握税号、税种、经办人等信息，统计申报的完成率和及时率。同时，全球税务数据分析将支持企业战略决策，帮助识别可享受的税收优惠。

1．税务数字化转型三阶段：从合规到价值创造

第一阶段是税务数字化转型，旨在满足基本合规要求，涵盖税务基础信息管理、海外发票管理、税种管理、风险统计分析和税务档案线上管理。

第二阶段是税务风控与筹划，企业根据交易场景和当地税收政策设置行业化指标，实现税务在线监控、税务预测、税务筹划和转移定价等。

第三阶段是税务价值创造，企业通过数字化税务系统与团队的结合，提升全球税务治理能力，优化税务交易路径，制定应对风险的策略，增强企业声誉管理。

综上所述，全球税务数字化转型不仅是满足合规要求的手段，更是推动企业税务价值创造、提升全球竞争力的关键。通过系统化、数字化的税务管理，企业能够有效应对全球税务挑战，实现更高效的税务治理和战略决策支持。

2．金蝶云·星瀚税务云平台：从合规管理到智能决策

税务数字化转型已经成为企业提升税务管理水平的必要步骤，通过智能化、自动化的税务管理手段，企业能够实现对全球税务信息的实时监控与精准管理。金蝶云·星瀚全球税务应用平台基于最先进的PaaS技术平台，为企业提供全面的全球税务管理解决方案，涵盖税务数据采集、风险监控、合规申报、转让定价等多个领域。

金蝶全球税务信息化系统涵盖了全球税务合规的各个环节，包括：

深圳市飞速创新技术股份有限公司（以下简称“飞速”）：作为网络通信领域的佼佼者，飞速专注于核心设备及通用配件的研发、设计与销售，致力于打造一个为全球客户提供通信设备、通用配件及系统解决方案的一站式供应平台。

为了高效应对日益复杂的全球税务需求，飞速携手金蝶，构建了全球税务管理系统：一是支持全球算税自动化，可自动计算美国、德国、英国等8个国家和地区的所得税与增值税，并生成涉税凭证，确保数据的完整性与可追溯性，显著减轻财务人员的工作负担。二是提升本地化服务能力，系统提供英文界面，并自动生成税报表，支持海外本地纳税申报，提升了海外团队的操作效率与跨地域协作。三是强化集团税务管控，统一管理全球税务数据，实时监控税务计提、申报与缴退进度，帮助集团总部精确掌控全球税务状况。生成统计分析报告，为企业决策提供有力的数据支持。飞速全球税务管理系统以智能化、规范化和透明化为核心，帮助企业优化税务结构、降低合规风险、提升管理效率，成为全球税务数字化管理的行业标杆。

未来，金蝶云·星瀚税务云还将继续助力企业实现税务数字化转型，提升税务管理的质量和合规性，帮助“走出去”的企业稳健发展，迈向全球市场，为企业的国际化扩张提供强有力的支持。