金蝶张鄂豫：“AI+财务”的洞察与实践

近期，由中国企业联合会、中国企业家协会主办的“2024中国500强企业高峰论坛”在天津举行。金蝶中国助理总裁、星瀚与EAS Cloud解决方案部总经理张鄂豫出席活动并发表精彩演讲。

金蝶中国助理总裁、星瀚与EAS Cloud解决方案部总经理张鄂豫

以下为演讲实录（内容有删减），星小瀚特别与您分享！

各位领导、各位来宾：

今天非常荣幸在这里与大家一起探讨现在比较热门的话题：“AI+财务的洞察与实践”。

中国企业近几年的发展迅速，从国资委要求的对标世界一流企业，到2025年要实现迈向世界一流，世界一流的企业是有相应标准的，即“产品卓越，品牌卓著，创新领先和治理现代”。

这四个世界一流企业的要求，结合近几年习总书记提出的高质量发展，都是要求通过新质生产力，进行相应的企业能力的重塑。新质生产力是由技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级而催生的当代先进生产力，它以劳动者、劳动资料、劳动对象及其优化组合的质变为基本内涵，以全要素生产率提升为核心标志。首先，劳动者的素质和技能水平将不断提高，其次，劳动资料将更加智能化和自动化，最后，劳动对象将更加丰富和多样化。

新质生产力重要的驱动力就是新技术，尤其是革命性新技术的突破，典型代表技术就是“人工智能+”。目前，“人工智能+”的高度就像前几年大家提到的“互联网+”，它的重要之处在于与管理及应用场景的结合，例如，人工智能+财务管理，人工智能+人力资源管理，人工智能+供应链管理……大家对“人工智能+”能力的期待，不应仅仅停留在其能按照既定规则完成任务这一层面，而应进一步寄望于它拥有理解能力、推理能力、学习能力及创作能力。

对于“人工智能+”等新技术，在财务领域也有明确的政策要求。例如，2022年，国务院国资委印发的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出建设世界一流财务管理体系的“1455”框架：即围绕一个目标，推动四个变革，强化五项职能，完善五大体系。值得一提的是，在五大体系中，“智能前瞻的财务数智体系”被强调为关键的一环，要求所有财务业务活动底层都要建设“智能前瞻的财务数智体系”。

2023年11月召开的管理会计论坛上，国务院国有资产监督管理委员会财务监管与运行评价局副局长刘绍娓提出，2024年一级央企财务数字化转型的重要目标就是“五个驱动”和“五个升级”，其中，第一个是“强化价值驱动，实现财务管理体系化升级”，就是要做到信息集中、资金集中、管理集中。第二个是“强化共享驱动，实现系统建设生态化升级”，就是系统建设除了打通业财的融合，包括跟外部的工商、税务、征信体系的融合，还要打造整个产业链生态圈；第三个是“强化安全驱动，实现平台底座信创化升级”，这个就是要求硬件可控、软件可控、环境可控。

在这三个驱动的底层支撑就是“强化数据驱动”和“强化技术驱动”，“强化数据驱动”就是要建立集团统一的数据平台，统一数据的管理标准、治理规则。“强化技术驱动”要求我们技术先进，模型先进，算法先进，技术驱动是重中之重。

近年来，新技术快速发展，尤其是人工智能技术正赋能千行百业。对于相应的人工智能概念，前几年提的较多的是决策式AI，直到GPT的出现，大家关注的重点转向生成式AI。决策式AI通过将数据分类打标签，从而区分不同类别的数据，类似于基于神经网络的简单决策模型，它会帮助区分猫和狗的图片，去进行“是和不是”的区分；而生成式AI则是分析归纳数据之后生成新的内容，例如，它可以生成一个小狗的图片。针对以上不同，企业要根据两种AI不同的特点，应用到相应的管理及运营中去。

结合相应的大模型技术以及AI在财务管理领域的典型应用场景，知名信息技术研究和顾问公司Gartner总结出了20+最有前景的财务领域人工智能场景，并按照商业价值和可行性这两个维度分成了两大类，报告显示AI在预测类、规划类、决策支持类等应用场景，会带来较高应用价值，可以辅助管理；在审核检测类、业务控制类、自然语言查询类等应用场景，可行性较高，在实际场景中已有大量的应用。

在这两大类的应用过程中，我们发现目前市面上的通用大模型在财务领域的能力并不突出，通用大模型具备的是通用能力，而具备财务方面的能力必须要有相关工作实践。由于通用大模型的知识是来源于网络上开放的知识，而专业的财务管理制度，只要不上传到网络上，通用大模型便获取不到。

不同于通用大模型，金蝶专注于垂域，并推出业界首款的财务大模型。金蝶的财务大模型底层利用了市场上已有的通用大模型、开源大模型，并在此基础上，进行财务知识库的补充、进行财务领域的模型微调，以及设置提示语工程，从而可以提供相应的智慧审核、报告、分析等相关应用。

在此过程中，金蝶推出了Cosmic智能AI助手，可服务全体员工、专业员工以及管理者。第一、Cosmic可服务于企业全体员工，帮助所有员工进行制度的询问，差旅业务的处理等；第二、Cosmic可以服务于财务专业人员，帮助他们审单、记账、月结、出报告；第三、Cosmic可以服务于管理层，包括财务经理、财务总监、运营总监，以及CEO等，进行全面的财务领域的预警分析、解读和建议。

二是重塑流程，实现从自动化执行到自适应执行。过去我们的流程是自动化执行，即按照既定的步骤去执行，未来流程会变成自适应执行，在相应任务创建的时候，能解决更复杂的任务，通过更多方式将流程不断优化，持续地进行更深入的流程自适应。目前金蝶相关AI应用已在中国金茂投入使用。通过“多模态的智能审单应用”，实现理解非结构化附件的能力，辅助人工分析单据附件中财务审核的关键点，识别风险，提高业务处理效率与准确性，重塑整个财务共享的审批流程。

三是重塑决策，实现从经验决策到智能决策。过去的协作方式是财务管理专员+管理者，管理者看到报告中的问题之后，需要财务人员的辅助才能了解问题为什么产生。未来，AI助手不仅给出描述性的财务分析，也能给出解读、诊断、建议，包括生成一些相应分析的方式，这就是帮助管理者从经验决策迈向智能决策。

金蝶根据长期企业管理实践，以及结合ACCA、CIMA等专业机构的研究发现，财务管理的本质就是要帮助企业提升价值创造的能力，过去财务管理价值模型主要分为底层的“支撑体系”，包括组织、人才、文化、领导力，以及数据、流程和系统建设；中间层的“记录体系”也就是传统的核算及运营，包括收入、收款、资产、应收应付、费用、税金的核算；最上层被称“作战体系”，主要是管理会计领域，包括计划与控制、管理信息、专家服务及外部报告等。

AI时代，财务管理价值模型也随之发生了很大的变化。此前的财务管理价值模型是一个陀螺形，中间大、两头小。“中间大”指的是记录体系大，所有财务人员主要的工作精力都在审核凭证、付款、记账等核算及运营工作中，支撑体系可能较弱，特别是在综合型人才的培养、组织的重新转型、流程数据和系统的优化等方面。此外，真正给企业带来直接业务价值的作战体系，包括计划控制、专家服务、税务咨询、管理信息的出具等方面较弱。

未来在AI加持下，中间的核算和运营体系会逐步地被AI所取代，模型也就变成了沙漏型。记录体系的投入会越来越少，就像沙漏中最细的部分，作战体系和支撑体系投入会越来越多，更多的精力和人力去支撑作战体系，作战体系帮助企业“多打粮食”，支撑体系帮助企业“深耕细作” ，这就是AI时代的财务管理价值模型的创新。

金蝶认为在财务数字化时代，企业财务的负责人，一定能够成为企业的价值整合者，当然我们要以道德遵从，以及财务的基本遵从为根本，以专业能力为基础，在此基础上不断扩展技术应用能力，达到效率维度的提升。同时，要扩展变革领导能力，在变革维度上进行相应的提升，最终提高业务的洞察力，提升价值维度。

三十余年来，金蝶已助力众多500强企业实现数字化转型，包括招商局集团，通用技术集团等大型央企。未来，我们也希望与更多先进企业携手，共建财务管理新世界，谢谢大家！