新政解读 | 税收征管法（征求意见稿）有哪些新变化？对小微企业有什么影响？

近日，《税收征收管理法》迎来重大修订（征求意见稿），从反避税到平台监管，从自然人查税到电子凭证合法性，变化涉及方方面面。这些变化对小微企业有什么影响呢？今天我们对相关要点做简要探讨，帮助您更好地了解及应对。

新《征管法（征求意见稿）》概述

对小微企业实际经营产生的10大影响

• 逃税手段认定扩充

• 虚开发票责任加重

• 多申报缴纳税款退还限制

• 重大案件涉案人员出境限制

• 非银行支付账户监管加强

• “偷税” 改 “逃税” 及认定细化

• “刺破公司面纱” 追缴税款

• 平台经营者涉税信息报送义务

• 税收违法行为处罚调整

• “复议前清税” 取消与 “诉讼前清税” 明确

小微企业如何积极应对上述影响

• 健全财务制度

• 强化发票管理

• 把控财务数据真实性

在融资、上市等需求下，要确保财务数据真实可靠。可以聘请专业的财务顾问进行指导，对财务报表进行合规审计，保证数据的真实性和合法性。

• 税务风险预警机制

• 公私分开管控

• 规范纳税申报操作

• 出资人责任明确与规范

小微企业出资人要明确自身责任，避免滥用法人独立地位逃避纳税义务。建立内部监督机制，对企业的税务决策进行监督，确保税务合规。

• 电商业务税务合规

从事电商业务的小微企业，要确保在平台上的经营数据准确、完整。积极配合平台经营者的涉税信息报送工作，同时自身也要对税务申报数据进行核对，确保与平台数据一致。

• 税务风险评估与应对策略制定

定期对企业的税务风险进行评估。建立风险评估清单和具体应对对策，根据不同的风险等级制定相应的应对策略。例如，对于轻微税务问题及时整改；对于可能涉及较大处罚的问题，提前咨询税务专家，制定应对方案。

• 熟悉税务争议处理流程

企业财务人员和管理层要熟悉新的税务争议处理流程，在发生争议时，及时申请行政复议，并在需要诉讼时，做好税款清缴或担保准备。同时积极收集相关证据，维护企业合法权益。

金蝶云·星辰，助力小微企业轻松解决上述难题

✅ 财务云模块

金蝶云·星辰助力小微企业建立规范的财务流程。它可以对员工信息进行集中管理，在工资发放环节，自动校验员工身份信息，防止借用、冒用他人名义分解收入的情况发生。同时，在账务处理过程中，严格按照会计准则和税收法规进行操作，确保财务数据准确，避免因财务处理不当导致的逃税风险。

金蝶云·星辰对企业的资金账户进行全面管理，包括非银行支付账户。它能够实时监控非银行支付账户的资金流动情况，与银行账户资金数据统一整合，方便企业进行资金核对和财务管理。同时在税务机关进行检查时，能够快速提供准确的资金账户交易数据。

✅ 税务云模块

该模块具有强大的发票查验功能，在接收发票时，能够快速链接到税务系统进行查验，自动识别发票真伪及合规性。对于开票业务，提供规范化的开票流程引导，防止因操作失误开具虚开发票。发票数据与财务数据实时同步，方便企业进行财务核算和税务申报。

税务管理模块实时更新税收政策法规，一键报税，帮助企业财务人员及时了解新的税收规定，特别是关于逃税认定、税收违法行为处罚等方面的变化。在纳税申报环节，提供智能化的申报指引，确保企业按照新规定准确进行纳税申报，降低被认定为逃税的风险。

内置先进的风险预警机制，尤其是增值税管理风险预警指标，贴合企业实际需要。根据企业的财务数据、税务申报数据以及行业平均水平等多维度数据，实时监测企业的税务风险。一旦发现可能存在的税务问题，如发票异常、纳税申报数据异常等，及时发出预警信息，提醒企业采取相应措施进行整改，避免面临严重的税务处罚。

在税务争议处理方面，金蝶云星辰提供辅助功能。它可以帮助企业整理和存储与税务争议相关的财务数据、发票信息、纳税申报记录等证据资料，方便企业在行政复议或诉讼过程中快速提供所需资料，维护企业合法权益。同时根据新的 “复议前清税” 取消和 “诉讼前清税” 明确的规定，为企业提供争议处理流程指引。

✅ 自定义报表、老板参谋、轻分析

可以对企业的财务数据进行深度分析，为企业融资、上市等活动提供真实可靠的数据支持。通过数据挖掘和分析，帮助企业发现潜在的税务风险点，提前进行调整和优化，避免因财务数据粉饰导致的多申报税款无法退还问题。

此外，该模块强化了对企业出资人信息的管理，明确出资人责任。通过建立企业内部治理结构模型，规范企业决策流程，防止出资人滥用法人独立地位逃避纳税义务。在涉及 “刺破公司面纱” 追缴税款的情况下，能够快速提供相关企业信息和财务数据。

✅ 进销存模块

针对从事电商业务的小微企业，金蝶云·星辰的电商业务管理模块与主流电商平台实现数据对接，自动获取平台内的经营数据，并按照税务法规要求进行整理和分析。确保企业在电商平台上的经营数据准确无误地用于税务申报，同时配合平台经营者完成涉税信息报送工作。

大家只有在熟知这些要点变化的情况下，才能够提前规划和防止问题发生，赶紧收藏行动起来吧！