金蝶王韵：全球财务组织和能力体系

近期，由金蝶主办的“全球化数字业务能力系列直播课”重磅举行，吸引新华社现场云等五大平台火热联动，听众积极互动，百万人在线追更！

金蝶中国大型企业事业部财务咨询事业部总经理王韵担任首节课讲师，并发表《全球财务组织和能力体系》的精彩分享。本节课以金蝶推出的“GIVES予力”世界一流财务管理模型为框架，围绕架构设计、风险防控、信息与数据管理，以及跨文化运营管理能力等方面展开，助力企业打造全球化财务组织与能力，全方位支持集团开拓全球市场，推动战略目标的实现。

以下为演讲实录（内容有删减），课代表星小瀚特别与您分享！

各位观众朋友们，大家好：

今天由我来向大家介绍一下全球化财务组织和能力。我介绍的主题是创立、监督、洞见，代表全球化的财务组织在市场拓展及公司战略目标达成的过程中，应具有的针对全球市场的组织和能力。

接下来，我将聚焦中国企业出海过程中关注的核心议题和管理需求等话题。在此之前，首先介绍一下金蝶提出的“世界一流财务管理模型”，该模型总结了财务组织应涵盖的所有经营管理活动，并结合了ACCA、CGMA等专业协会的财务管理架构，以及金蝶30余年来积累的企业管理和财务软件研发经验。

“GIVES（予力）”世界一流财务管理模型分成三个层次：作战体系、记录体系和支撑体系。作战体系包括计划与控制、成本管理、绩效管理、风险与内控；管理信息层面着重于数据治理、指标定义及质量控制；外部报告侧重于合规报告，满足不同市场和法规要求。未来，GST报告将成为财务总监的重要议题。专家财务是财务人员的“战场”，包括税务管理、资金管理、资本规划及并购等，直接影响公司投资回报及利润。

相比于作战体系，记录体系主要负责监督和衡量，确保财务报表准确反映经营结果。支撑体系则提供数据流程和技术支持，并强调组织、人才、文化和领导力的重要性，是企业迈向世界一流的内生动力。

总结而言，“GIVES”五个字母分别代表全球财务（G）、智能财务（I）、价值财务（V）、人人财务（E）和可组装财务（S），体现了金蝶对财务管理和产品架构的洞察。

接下来，我们将针对中国企业出海的议题和步骤展开讨论。

中国企业出海面临的关键成功要素因不同阶段而异。本节课我们讨论的是自有品牌的出海，包括服务行业（如建筑、房地产）和实体产品出口，与传统外贸或代加工模式不同，这种出海更侧重于产能和设计能力的输出，并需在海外拓展供应链合作。

品牌出海通常经历四个阶段：

初步渗透阶段：以完整产成品进入目标市场，初步与当地经销商合作，协助销售和售后，并提升国际物流管理能力。

稳定增长阶段：加大品牌和服务支持，建立供应链协作，实现产销平衡。

供应链本地化阶段：将部分生产和组装转移至海外，建立加工厂、物流中心及经销商网络，加强中国总部与当地子公司的沟通和管理。

本土整合阶段：建设全功能组装厂，推动本地化研发，确保全球标准与本地需求的平衡。

财务管理组织的能力主要集中在第三和第四阶段，当企业在海外的布局和规模逐步稳定时，财务组织开始建设和发展。

在出海过程中，企业面临的主要管理议题包括市场与销售规划、供应链发展、税务筹划、风险管理和人员派驻。首先，企业需要通过市场分析、需求扫描和竞争对手研究，制定长期的市场和品牌发展规划，而这将决定海外供应链的建设，包括组装厂、生产物流和研发体系的布局。

在此之后，企业需确定海外投资和持股架构，而这也将影响未来的税务筹划和税务风险管理。此外，海外风险管理，包括信息化架构和数据安全，也是关键议题，特别是在收购兼并中，人员派驻和管理也需要提前安排，确保符合当地合规性要求，并处理好员工安置问题。最终，这些业务架构都将影响财务管理体系的设计和规划。

在讨论中国企业出海时，回顾世界一流财务管理模型，企业尤其需要关注以下四个在国内相对不棘手，但在海外运营中必须提前规划的关键能力。

架构设计能力：在建立海外业务架构时，财务部门不仅要关注日常运营，还需参与架构的设立与设计，尤其是法人架构和投资关系的规划，需要考虑到企业长期运营及撤回投资时的税务负担。在此过程中，税务安排至关重要，特别是海外税收优惠的获取。这一部分的能力，包括合理设计海外贸易平台和资金平台，确保税收效益和合规，尤其在收购兼并交易中，资产估值和交易税的设计也是关键。

风险防控能力：在构建海外业务架构后，财务部门需要确保对海外风险的体系化管理，包括绩效管理、内控体系设计，以及对业务循环的监督与风控。海外企业运营常见的风险包括法律风险、市场和经销商的风险，特别是在进出口贸易和关税方面的风险。尽管这些风险需要整个企业进行关注，但财务部门有责任量化这些风险，评估它们对现金流和业绩的潜在影响，确保采取有效措施防范风险。

信息与数据管理能力：针对全球市场和复杂的法规要求，财务部门需具备解读和管理海外信息与数据的能力，不仅涉及对外部法规要求的解读，还包括如何将这些信息内化并规范业务流程，并确保信息系统符合国际标准，保障数据安全和隐私保护，这一能力的实现有助于企业在复杂的法制环境下持续合规运营。

跨文化运营管理能力：跨文化的运营管理虽然是软实力，但对于全球化业务尤为重要。在投资并购中，成功的跨文化整合能够减少组织波动和经营动荡。跨文化管理包括团队整合、人员管理及文化差异的处理，有助于提升员工合作与效率，确保企业在不同文化背景下顺利运营。

总结来说，海外财务管理的关键能力包括：创立（架构设计能力）、监督（风险防控能力）、洞见（信息与数据管理能力）和跨文化管理能力。其中，架构设计能力尤为重要，因为它直接影响到税务负担。在全球化布局中，企业的控股架构决定了税务成本，尤其是在利润分配、跨境投资和资本撤出过程中，合理的架构设计能够有效降低税负，并确保资金流转和税务效益。

一、架构设计能力

在大型企业的全球化扩展过程中，海外投资控股架构的设计至关重要。常见的架构模式是通过香港或新加坡作为投资控股平台，在不同区域设立控股公司或运营公司。这种结构不仅有助于享受较低的资本利得税和所得税优惠，还可通过合理的税务筹划，优化跨境交易和资金流动。

1、投资控股架构设计：香港和新加坡作为控股平台，主要充当投资平台，有时还会承担资金结算功能。这些平台公司通常位于低税收地区，可减轻税务负担。在此基础上，区域控股公司或运营公司负责与业务运营相关的职能，如生产、物流、分销和贸易，还包括技术服务公司或资金结算平台等。为符合不同法制区域的税务要求，控股公司通常需要与公司业务的实质功能紧密关联。

2、业务运营与交易设计：在架构设计的基础上，企业需规划具体的交易方式，以降低税负风险并确保合规。例如，企业需要决定投资形式：是新建合资公司还是收购现有公司，将直接影响利润分配及税负。税务咨询机构通常会帮助企业进行基线测算，确定合理的利润分配方案，确保在税负较低的地区最大化利润。

此外，全球业务运营中的资金流动和融资安排也是关键。企业需合理设计资金池，包括确定资金池是否为单币种或多币种，并选择最合适的融资渠道，优化资金流转，减少汇率波动对资金流动的影响。

3、税务合规与风险管理：税务合规是海外运营中的重要环节。企业需设计全球合理的利润分布方案，确保税负分配合理，避免不必要的税务风险。在跨境交易中，直接税、间接税及关税等都是需要考虑的因素。通过优化供应链管理，企业可减少进出口环节的增值税及关税影响。若发生与海关或税务部门的争议，企业应准备应对方案，包括调解和争议解决程序。

此外，东南亚等地区的税收政策变化较大，某些国家的税制相对不稳定，因此，企业需及时了解和解读税收政策，灵活调整策略。同时，合理的转让定价安排有助于优化全球各层次和地域的税负，确保税务负担的平衡分配。

4、税务申报与合规管理：税务合规要求严格，涉及到各法人单位的税务申报及财税报告。为确保合规，企业可以依赖当地的税务、法律和会计事务所提供专业服务，帮助完成税务申报和法定报告。与此同时，企业应关注跨境雇员的税务义务，确保遵守各国的出入境管理和个人所得税规定。在人员驻留的时间达到一定期限时，员工可能需要在当地承担个人所得税，为此，企业需预先规划员工的薪酬、福利保障及清退成本。

5、跨境人员管理：人力资源方面，企业在海外开展业务前应充分考虑当地的出入境管理要求。对于长期派驻员工，除了薪酬和福利外，员工的税务义务也需关注。同时，企业还需评估雇佣当地员工的成本和清退成本，以及遵循当地的税收法规，以避免不必要的风险和开支。

总体而言，海外投资和运营的架构设计需要综合考虑税务合规、资金流动、交易方式、供应链管理以及人力资源等多个方面。在构建控股架构时，合理的设计能有效降低税负并提升资金运营效率。通过合理的税务筹划和全球利润分布，企业可以在合规的框架内，优化税务负担和资金流动，确保全球运营的顺利进行。

二、风险防控能力

在企业全球运营中，风险管理至关重要，尤其是财务管理相关的四大风险尤为关键：

1、进出口管制风险：进出口管制直接影响供应链及成本，尤其在跨境贸易中，政策变化可能导致额外费用或业务中断。企业需时刻关注并适应不同国家的进出口政策，减少供应链风险。

2、数据安全与隐私保护风险：由于全球运营对数据隐私和安全的严格要求，企业面临来自不同国家监管的挑战，特别是企业不仅要保护内部系统，还需确保产品中的软件设计符合各国隐私和安全要求。

3、运营风险：进入新市场，特别是海外市场时，企业面临的客户和渠道风险尤为突出。与当地经销商合作时，可能遇到经销商不诚信、费用不透明或合规性问题，影响销售和款项回收。此外，经销商的不规范操作也可能带来税务和合规性挑战。

4、财税风险：财税风险在跨国经营中至关重要，主要包括会计政策差异和外汇汇兑风险。不同国家的税务政策会导致会计处理的不一致，影响财务报告与税务合规。外汇波动则可能对应收应付和资金结算产生不利影响，尤其在汇率波动较大的情况下。

为了应对上述风险，企业应建立完备的风险管理体系，定期识别、监控并分析潜在风险，设置预警指标。一旦风险预警系统出现异常，企业应迅速采取行动，减少风险带来的成本与影响。

1、风险识别与预警：有效的风险识别与预警包含风险识别与监控、知识产权与商业秘密保护、数据保护与隐私合规等多方面。

2、风险闭环管理：有效的风险管理依赖于完善的闭环管理系统。企业需设立清晰的风险识别流程和预警指标，定期监控和审查潜在风险。发现异常时，应及时调整策略，以最小化风险损失并提升运营效率。风险管理不仅是财务部门的责任，它涉及公司各方面的运营，通过建立科学的风险管理体系，企业能在全球运营中应对多变的外部环境，确保业务的稳定与可持续发展。

三、信息和数据管理能力

企业全球化运营的第三个关键能力是信息和数据管理能力。全球化背景下，数据管理的复杂性显著增加，涉及不同地区的会计和税收要求、各地行业发展策略和产业板块的差异，导致管理报告有很多个性化要求。整个数据管理流程从信息收集、转换、到最终解读，可分为三个层面。

1、治理保障机制：首先，需要建立明确的责任机制，定义谁负责数据的定义、质量监控和处理。各部门根据其职能对业务数据进行管理，财务部门负责会计核算的科目和维度管理，而其他业务部门则负责相关的业务数据治理。

2、数据收集与转换：在数据管理的中间层，核心工作是主数据管理和经济事项解析。在业务运作和投资管理中，经济活动被转化为具体的业务场景，并结合主数据形成核算规则。这些规则会通过不同的会计准则进行转换，并最终合并生成报表。

3、核算规则和报表合并：在全球运营中，不同会计准则可能要求多套核算规则。会计分录需转换成符合当地准则的核算数据，有时甚至采用平行记账的方式，同时生成符合不同准则的财务数据。合并报表时，会依据公司股权架构和管理模式进行调整，确保所有财务数据的一致性和准确性。

为保证全球化运营稳健前行，企业在全球财务组织和能力体系建设过程中，还需遵守数据管理五项基本原则，直面全球化挑战，建立有效财务组织架构，尊重全球财务组织的复杂性，并善用AI加快财务转型。

在数据管理方面，企业需遵守以下五项基本原则：

财务组织和能力体系建设也面临诸多全球化挑战，例如多会计准则的差异，尤其是国际会计准则和各国本土准则的差异。此外，多币种管理和交易报告，以及信息系统的整合难度也增加了运营的复杂性。为此，系统需要兼容各种会计科目架构，确保数据的准确传输和汇总。此外，各国的税务合规和数据安全要求也使得报表编制和数据获取过程更加复杂。

在财务组织架构方面，全球化的财务组织通常采用三分财务模式，一是业务财务：根据不同事业部和区域的需求进行财务管理，业务财务部门通常根据地域和事业部构成；二是共享财务：负责交易处理、会计报表编制、预算控制等基础财务功能。常见的财务共享中心包括交易处理中心、资金协调中心和财务卓越中心，后者主要处理合规性和报税等任务。三是集团财务：负责政策制定、流程管理以及集团层面的财务职能，如资金管理、预算分析、税务管理等。集团财务更侧重于整合全球财务管理的标准和流程。

企业全球财务组织也充满复杂性，全球化财务组织不仅要应对地域差异，还要整合各国的法律、税务和会计规则，面临的信息系统整合难度较大。运营中心可能采用外包或合作伙伴的方式，提供更加灵活的服务。随着全球化运营的深化，财务共享中心的构建也将日益复杂。

针对以上挑战与复杂性，企业需善用先进工具。新时代，以AI为代表的新质生产力正赋能千行百业。AI技术也将在财务管理中发挥重要作用，帮助企业从传统的财务核算向更加智能化的数据处理转型。通过AI，企业可以减少对人工的依赖，提高数据处理效率，并实现全球财务的精细化管理，最终形成更加灵活和高效的沙漏型财务组织。

未来，通过AI和智能化平台，财务管理将变得更加高效和灵活，支持企业在全球范围内精细化运营。